Compreendendo as opções de ações do seu empregado

Coisas importantes a serem conhecidas antes de você decidir comprar.
Muitas empresas emitem opções de ações para seus funcionários. Quando usado adequadamente, essas opções podem valer muito dinheiro para você.
Fundamentos da opção de estoque de empregado.
Com um plano de opção de compra de ações para empregados, você oferece o direito de comprar um número específico de ações da empresa, a um preço específico chamado preço de concessão (também chamado de preço de exercício ou preço de exercício), dentro de um determinado número de anos.
Suas opções terão uma data de vencimento e uma data de validade. Você não pode exercer suas opções antes da data de vencimento ou após a data de validade.
Suas opções são consideradas como "no dinheiro" quando o preço de mercado atual do estoque é maior do que o preço da subvenção.
Aqui está um resumo da terminologia que você verá em seu plano de opção de estoque de empregado:
Preço / preço de exercício / preço de exercício / preço de exercício - preço específico no qual o plano de opções de ações de seus empregados diz que você pode comprar a ação Data de emissão - a data em que a opção é atribuída Preço de mercado - o preço atual do estoque Vesting data - a data você pode exercer suas opções de acordo com os termos do seu plano de opção de compra de ações do empregado Data de exercício - a data em que você exerce suas opções Data de validade - a data em que você deve exercer suas opções ou expirará.
Como funciona um Plano de Opção de Compra de Ações para Funcionários.
Para entender como um plano de opção de estoque de empregado típico funciona, vejamos um exemplo.
Assuma em 1/1/2012 que você obtém opções de ações de empregados que lhe proporcionam o direito de comprar 1.000 ações do Widget a um preço de US $ 10,00 por ação. Você deve fazer isso em 1/1/2022. No dia dos Namorados em 2017, o estoque do Widget atinge US $ 20,00 por ação e você decide exercer suas opções de ações para empregados.
O preço atual do mercado é de US $ 20,00 por ação. Sua data de emissão é 1/1/2012. Sua data de exercício é 14/02/2017. Sua data de validade é 1/1/2022.
Para exercer suas opções de ações, você deve comprar as ações por US $ 10.000 (1.000 ações x $ 10.00 por ação). Há algumas maneiras de fazer isso:
Pagar em dinheiro - você envia $ 10.000 para a corretora que gerencia a transação de opções e recebe 1.000 ações do Widget. Você pode manter as 1.000 ações ou vendê-las. Exercício sem dinheiro - Você exerce suas opções e vende o suficiente do estoque para cobrir o preço de compra. A corretora faz isso acontecer simultaneamente. Você fica com 500 ações do Widget, que você pode manter ou vender. Troca de ações - Você envia um certificado para 500 ações do Widget, que é equivalente a US $ 10.000 ao preço de mercado atual, e isso é usado para comprar as 1.000 ações em US $ 10,00 por ação. Você é proprietário de um total de 1.000 ações do Widget, que você pode manter ou vender.
Tipos de opções de ações do empregado.
Existem dois tipos de opções de ações que as empresas emitem para seus funcionários:
NQs - ISOs de opções de ações não qualificadas - Opções de ações de incentivo.
Diferentes regras fiscais aplicam-se a cada tipo de opção. Com opções de ações de empregados não qualificadas, os impostos são mais frequentemente retidos do seu produto no momento em que você exerce suas opções.
Este não é necessariamente o caso das opções de ações de incentivo. Com um planejamento tributário adequado, você pode minimizar o impacto tributário do exercício de suas opções.
Seu plano de opção de estoque de empregado terá um documento do plano que especifica as regras que se aplicam às suas opções. Obter uma cópia deste documento do plano e lê-lo, ou contratar um planejador financeiro que esteja familiarizado com esses tipos de planos para ajudá-lo.
Há muitos fatores a serem considerados ao decidir quando exercer suas opções. O risco de investimento, o planejamento tributário e a volatilidade do mercado são alguns deles, mas o fator mais importante é a sua situação financeira pessoal, que pode ser diferente da do seu colega de trabalho. Tenha isso em mente antes de seguir o conselho de alguém.
Você deve manter o estoque?
Manter muitas ações da empresa é considerado arriscado. Quando sua renda e uma grande parcela do seu patrimônio líquido dependem de uma empresa se alguma coisa ruim acontecer com a empresa, sua segurança financeira futura poderia estar em perigo.
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Primer sobre opções de estoque de empregados
As opções de ações oferecem ao titular da opção o direito de comprar um número fixo de ações em uma empresa a um preço fixo durante um período de tempo específico. As opções de compra de ações recebidas como compensação por serviços, seja como empregado ou contratado independente, se enquadram em duas categorias para fins fiscais: (i) opções de ações de incentivo ou (ii) opções não qualificadas. A principal diferença entre esses dois tipos de opções é que, uma vez que a opção é exercida, o estoque recebido sob uma opção de ações de incentivo tem o potencial de ser tributado na taxa de ganhos de capital de longo prazo mais favorável, enquanto as ações recebidas pelo exercício de uma ação não - A opção de compra de ações qualificada é tributada nas taxas de imposto de renda ordinárias.
Essas opções de compra de ações, no entanto, têm inúmeras condições e restrições impostas pela empresa e pela Securities and Exchange Commission (& # 147; SEC & # 148;); a Agência com jurisdição sobre o mercado de ações.
II. DEFINIÇÕES:
A. Conceitos Básicos de Estoque e Opção.
& # 147; Opções & # 148; Dê-lhe o direito de obter um número definido de ações de ações a preço fixo (chamado de & # 147; preço de exercício & # 148;) durante um período de tempo fixo. Isso às vezes é chamado de & # 147; chamada & # 148; opção. A & # 147; put & # 148; A opção oferece o direito de vender ações a um determinado preço.
& # 147; Stock & # 148; significa um certificado de estoque que constitui um direito de propriedade em uma corporação. Os proprietários de ações são chamados de acionistas ou acionistas e possuem 100% da corporação. A percentagem de propriedade de um acionista de uma corporação é calculada comparando a quantidade de ações detidas pelo acionista com o número total de ações emitidas e em circulação para todos os acionistas.
Vesting & # 148; significa obter o direito legal a um benefício sem restrições impostas pela empresa. Quando uma opção ou estoque ganha, significa que o empregado possui isso sem restrições. Com respeito a uma opção, significa que o empregado pode exercer a opção de obter o estoque. Em quase todos os casos, o estoque recebido é adquirido (não tem restrições). No entanto, com um exercício inicial (descrito abaixo), o estoque recebido não é adquirido.
& # 147; Cliff Vesting & # 148; é um cronograma típico de vencimento em que uma pessoa que promete opções para, digamos, 10.000 ações não recebe direitos sobre nenhuma ação por 12 meses, então tem o direito de exercer uma opção em relação a 25% das ações (2.500) e a cada mês depois tem o direito de exercer 1/36 das ações remanescentes até que ele seja totalmente adquirido após quatro anos.
& # 147; Exercise & # 148; significa a ação afirmativa tomada por um detentor de uma opção para obter o estoque pagando o preço de exercício. Quando um empregado exerce uma opção, o empregado paga à empresa o preço de exercício e recebe ações da empresa. Geralmente, uma vez que uma opção é exercida, geralmente há uma conseqüência fiscal imediata.
& # 147; Spread & # 148; significa a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício. Se o preço de exercício for de US $ 1 por ação e o valor justo de mercado das ações é de US $ 5 por ação na data do exercício, o spread é de US $ 4 por ação.
& # 147; IPO & # 148; significa oferta pública inicial [estoque] e é o objetivo da maioria das empresas em fase de arranque. O objetivo é vender ações na empresa uma vez que esteja listada na bolsa de valores.
B. Opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas.
& # 147; Incentive Stock Option (ISO) & # 148; significa uma opção de estoque especial concedida aos empregados de uma empresa como parte de sua remuneração que possui certas vantagens fiscais. Em geral, não há imposto sob o sistema de impostos regulares após o recebimento de um ISO ou após o exercício da opção. O Empregado não paga imposto de renda regular até o estoque ser vendido ou transferido. Se o estoque for vendido mais de dois anos após a concessão do ISO e um ano após o exercício do ISO (o empregado manteve o estoque real por um ano ou mais), o empregado recebe a taxa preferencial de ganhos de capital de longo prazo na venda do estoque, exceto que o spread é considerado um item de preferência fiscal sob o Imposto Mínimo Alternativo (AMT & # 150; descrito abaixo). A interação entre a AMT e a eventual venda do estoque para ganhos de capital a longo prazo é muito complicada.
& # 147; Non-Qualified Stock & # 148; é estoque dado a empregados, contratados independentes ou consultores como parte da compensação paga pelo trabalho realizado. Quando um não-Qual é exercido, o detentor recebe renda de remuneração igual ao spread no momento do exercício. Em contrapartida, o titular de um ISO não possui renda compensatória quando o ISO é exercido.
& # 147; Early Exercise & # 148; significa o direito de exercer opções de compra de ações antes da data da opção. Por exemplo, se uma opção é cobrada em 12 meses e o titular recebe o direito ao exercício antecipado, a opção é cobrada imediatamente. O exercício antecipado das opções é um benefício para os titulares de opções porque permite que eles façam uma eleição da Seção 83 (b) do Código da Receita Interna. O estoque recebido, no entanto, geralmente está sujeito aos mesmos requisitos de aquisição que a opção.
A vantagem do exercício antecipado é que, uma vez que o empregado tenha ações, mesmo que o estoque esteja sujeito a regras de aquisição, ele ou ela é elegível para fazer uma Sec. 83 (b) eleição. A eleição não está disponível para as opções de retenção, exceto em casos raros.
& # 147; Warrants & # 148; são opções de ações geralmente dadas em um contexto de não compensação. Por exemplo, os credores podem receber warrants de ações como parte de um pacote de empréstimo e os proprietários podem receber warrants como incentivo para alugar espaço para a corporação. Os warrants são tributáveis ​​no spread após o recebimento.
C. Direitos da Empresa e Restrições de Estoque.
& # 147; Recompra direito & # 148; é o direito retido por uma empresa para recomprar ações de um empregado nas condições declaradas. Normalmente, um direito de recompra tem o mesmo efeito que a aquisição. Com a aquisição, uma pessoa não tem o direito de adquirir uma opção ou estoque até certo prazo expirar. Em contrapartida, quando há exercício antecipado de uma opção e a pessoa recebe o estoque, a empresa manterá o direito de recomprar o estoque até os períodos de vencimento expirar.
& # 147; Primeiro Direito de Recusa & # 148; significa se o acionista localiza um terceiro que quer comprar o estoque, a empresa terá o direito de comprar o estoque nos mesmos termos e condições que um terceiro. Isso geralmente ocorre antes do IPO da empresa e protege a empresa de ter terceiros e concorrentes possuidores do estoque da empresa.
& # 147; Escrow stock & # 148; significa estoque que pertence ao acionista, mas é colocado em depósito pela empresa (um terceiro neutro detém o estoque) até que haja um IPO. Isso impede o acionista de vender o estoque em violação do primeiro direito de recusa da empresa.
& # 147; Restricted Stock & # 148; significa estoque que possui certas restrições da SEC em relação à sua venda ou transferência.
& # 147; Bloquear & # 148; é a disposição controversa que as empresas impõem às suas ações impedindo o acionista de vender as ações durante os primeiros seis meses após o IPO. A razão para o bloqueio é impedir que os acionistas que não adquiriram as ações no mercado aberto vendessem suas ações e distorcessem o valor de mercado das ações da empresa.
& # 147; Regra 144 e # 148; é uma disposição que se aplica aos não empregados que recebem Non-Quals. Em geral, impede que eles vendam o estoque no prazo de um ano após o recebimento.
& # 147; Regra 701 & # 148; é uma disposição que se aplica a empregados e contratados independentes que são ações emitidas sob um plano de ações que faz referência à Regra 701. Esse estoque não está sujeito às restrições da Regra 144.
D. Definições de impostos.
& # 147; Sec. 83 (b) eleição & # 148; significa uma eleição, feita sob a Seção 83 (b) do Código da Receita Federal, no prazo de 30 dias a partir do recebimento do estoque, para ser tributado imediatamente no recebimento de ações, mesmo que o estoque possa estar sujeito a restrições (chamadas "restrições substanciais" de confisco & # 148;) que poderia fazer com que o titular perdesse parte ou a totalidade do estoque para o empregador. Normalmente, essas restrições de caducidade se aplicam se o acionista encerrar ou terminar em um período de tempo especificado.
Um segundo. 83 (b) a eleição é importante porque o contribuinte é tributado no spread no momento da eleição. O objetivo é desencadear o imposto quando o spread é bastante pequeno, o que geralmente é no início da corporação.
& # 147; Disqualifying Disposition & # 148; é uma venda ou transferência prematura de ISOs: se você exercer um ISO, mas vende ou transfere o estoque antes de atender aos dois períodos de espera (2 anos a partir da data da concessão e um ano a partir da data do exercício), você fez um início ( desqualificação) disposição do estoque. O spread no estoque na data do exercício é considerado um resultado de compensação e é tributado como receita ordinária, exceto que não há retenção requerida. Se o estoque for vendido por mais do que o valor na data de exercício, o excesso é tributado como ganho de capital. Por outro lado, se o estoque for vendido por menos que o spread na data do exercício, a perda é tributada como uma perda de capital.
& # 147; Rendimento de remuneração & # 148; significa renda ordinária, tributada em taxas regulares de imposto de renda (até 39,6% de federal e 9,3% na Califórnia). Esta renda geralmente está sujeita a retenção na fonte e impostos sobre o emprego.
& # 147; ganhos de capital de curto prazo & # 148; significa ganhos com a venda ou alienação de ações que foram mantidas por menos de 12 meses. Esses ganhos são tributados como renda ordinária, embora os ganhos não estejam sujeitos a retenção ou impostos sobre o emprego.
& # 147; ganhos de capital a longo prazo & # 148; significa ganhos com a venda ou alienação de ações que foram mantidas por 12 meses ou mais. Esses ganhos são tributados a uma taxa federal máxima de 20%. A Califórnia não tem uma taxa de ganhos de capital, portanto os ganhos são tributados como renda ordinária. O objetivo é ter o máximo de seu ganho possível como tributação como ganhos de capital de longo prazo.
& # 147; Imposto mínimo alternativo (AMT) & # 148; é um sistema de tributação alternativo para o imposto de renda regular. A AMT impede que os contribuintes usem certas lacunas e deduções para reduzir consideravelmente, se não eliminar totalmente, a sua responsabilidade fiscal. Seu passivo tributário é computado sob o sistema de impostos regulares e sob a AMT e você paga o mais alto dos dois. Assim, você é tributado sob o sistema regular ou o AMT, o que for maior.
Infelizmente, o Congresso acreditava que a propagação em um ISO caiu dentro da definição de uma lacuna, portanto, a propagação do estoque adquirido recebido do exercício de um ISO é uma preferência fiscal sob a AMT. Se o estoque não levado for recebido ao exercer uma opção, a preferência de imposto AMT ocorre quando o estoque é vendido.
& # 147; AMT Credit & # 148; é um crédito contra a sua obrigação tributária regular nos anos futuros. Suponha que você exerça US $ 100.000 de ISOs em 2000 e incorre em uma AMT de US $ 26.000. No ano que vem, você vende o estoque para uma ganho de capital de longo prazo de US $ 100.000. O imposto regular será de US $ 20.000 e você aplicará o seu crédito AMT de US $ 26.000 contra esse valor para eliminar o imposto regular; no entanto, você terá US $ 6.000 de crédito não utilizado que pode ser usado nos anos subseqüentes.
Nota: conforme mencionado acima, você é tributado sob o sistema normal ou o AMT. Enquanto o AMT se aplicar, o crédito AMT é transferido. O crédito da AMT só pode reduzir sua obrigação tributária regular nos exercícios fiscais futuros; não se aplica contra um passivo AMT em um ano fiscal futuro.
OS 5 PRINCIPAIS PONTOS PARA RECORDAR SOBRE.
OPÇÕES DE COMPENSAÇÃO.
A. Exercício inicial e Sec. 83 (b)
Antes de ingressar em uma empresa, você quer se certificar de que você pode fazer uma eleição para exercer suas opções cedo e, em seguida, optar por ser tributado no spread em IRC Sec. 83 (b). Esta combinação reduzirá seus impostos ao mínimo e maximizará seus ganhos de capital de longo prazo. Além disso, não há problema AMT quando os ISOs são exercidos.
Por exemplo, se você tiver uma opção para adquirir 10.000 ações em US $ 0,08 / ação e o preço das ações é de US $ 0,10 / ação quando você exercer sua opção, custará US $ 800 para exercer a opção e você terá $ 200 de renda.
Se você esperar até que o estoque valha US $ 1,00 / ação, você ainda pagará US $ 800, mas sua receita será de US $ 9.200. Com US $ 10,00 / ação, sua receita será de US $ 92,000. Assim, o exercício de suas opções o mais cedo possível, quando o spread é o menor, é a consideração fiscal mais importante.
B. Você começa no buraco.
Lembre-se, com opções de estoque, você está sempre no buraco. Pense em opções de estoque como jogar poker: você precisa ante-up antes de poder jogar; assim, você está em uma posição de perda logo após o morcego. O desafio é minimizar sua posição de perda - ou seja, pagar a ante menor:
No exemplo acima, se você tiver uma escolha entre duas empresas, e ambos oferecem 100.000 opções, onde um tem um preço de exercício de US $ 0,10 / ação e o outro é de US $ 2,00 / ação, escolher a empresa de US $ 2,00 / ação custará US $ 200,000 para exercer a opções, versos $ 10.000 para a outra oferta. Em geral, você quer o preço da opção mais baixa e o menor spread.
C. Ganhos de capital a longo prazo.
Com Não-Qual, exercite e mantenha por 12 meses e você receberá ganhos de capital a longo prazo. Com ISOs, você deve primeiro exercer e manter o estoque por 12 meses e por pelo menos 2 anos a partir da data de concessão. Conheça estes dois requisitos ISO e, quando você vender o estoque, você terá direito a ganhos de capital de longo prazo.
D. Em geral, com o Start-ups, quanto mais aguardar as opções, maior a propagação.
Como regra geral com start-ups, quanto mais aguardar para exercer suas opções, maior será o spread, já que o valor da ação deve estar subindo. E quanto maior o spread, maiores serão as conseqüências fiscais adversas quando você se exercita. Para o estoque ISO, o spread está sujeito à AMT, com Non-Quals, o spread é tributado como compensação.
Por exemplo, se você tiver opções para 100.000 ações em US $ 0,10 / ação e as ações são de US $ 0,25 / ação, se você exercer a opção, custará US $ 10.000 e você terá $ 15,000 de renda. Se você esperar até que o valor das ações suba para US $ 5 / ação e, em seguida, faça exercício, você ainda pagará US $ 10.000 para exercer a opção, mas o spread será de US $ 490.000. Se a opção era um ISO e o estoque que você recebe é adquirido, então você terá uma preferência de US $ 490,000 sob a AMT; se a opção fosse não-qual e a ação fosse adquirida, você terá $ 490,000 em renda de compensação.
E. Maximize seu crédito AMT anual.
Em uma base anual, exerça ISOs na medida em que não haja AMT. Embora os ISOs sejam um item de preferência fiscal sob a AMT, há uma pequena isenção, US $ 33,750 para arquivadores únicos e US $ 45,000 para arquivadores conjuntos, contra a imposição da AMT. Infelizmente, o cálculo AMT é tão complexo, o seu montante de isenção real pode ser muito menor. No entanto, a cada ano você precisa determinar o número máximo de ISOs que podem ser exercidas sem incorrer em AMT e você precisa exercer esse montante até 31 de dezembro.

Opção de estoque de empregado - ESO.
O que é uma "Opção de estoque de empregado - ESO"
Uma opção de estoque de empregado (ESO) é uma opção de compra de ações concedida a funcionários específicos de uma empresa. Os ESOs oferecem ao titular das opções o direito de comprar uma certa quantidade de ações da empresa a um preço predeterminado por um período de tempo específico. Uma opção de estoque de empregado é ligeiramente diferente de uma opção negociada em bolsa, porque não é negociada entre investidores em troca.
BREAKING DOWN 'Employee Stock Option - ESO'
Como funciona um Contrato de Opção de Compra de Ações.
Suponha que um gerente seja concedido opções de compra de ações, e o contrato de opção permite que o gerente compre 1.000 ações da empresa a um preço de exercício, ou preço de exercício, de US $ 50 por ação. 500 ações do colete total após dois anos, e as restantes 500 ações são adquiridas no final de três anos. Vesting refere-se ao empregado que adquire propriedade sobre as opções, e a aquisição de direitos motiva o trabalhador a ficar com a empresa até as opções serem adquiridas.
Exemplos de exercício de opção de estoque.
Usando o mesmo exemplo, assumir que o preço das ações aumenta para US $ 70 após dois anos, o que está acima do preço de exercício das opções de compra de ações. O gerente pode exercer comprando as 500 ações que são investidas em US $ 50 e vendendo essas ações ao preço de mercado de US $ 70. A transação gera um ganho de US $ 20 por ação, ou US $ 10.000 no total. A empresa mantém um gerente experiente por dois anos adicionais, e os lucros dos funcionários do exercício da opção de compra de ações. Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício de $ 50, o gerente não exerce as opções de compra de ações. Uma vez que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode deixar a empresa e manter as opções de compra de ações até as opções expirarem. Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um aumento no preço das ações na estrada.
Factoring em despesas da empresa.
Normalmente, os ESOs são concedidos sem nenhum requisito de desembolso de caixa do empregado. Se o preço de exercício for de US $ 50 por ação e o preço de mercado é de US $ 70, por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicado pelo número de ações de opções de ações. Se 500 ações forem investidas, o valor pago ao empregado é ($ 20 X 500 ações), ou US $ 10.000. Isso elimina essa necessidade de o trabalhador comprar as ações antes que o estoque seja vendido e essa estrutura torna as opções mais valiosas. Os ESOs são uma despesa para o empregador, e o custo de emissão das opções de compra de ações é lançado na demonstração de resultados da empresa.

Opções de estoque de empregado (ESO)
As opções de compra de ações dos empregados (ESOs) são uma forma de compensação de capital concedida pelas empresas aos seus empregados e executivos. Como uma opção regular (chamada), um ESO dá ao titular o direito de comprar o ativo subjacente - o estoque da empresa - a um preço específico por um período finito de tempo. Esses termos (também definidos em maior detalhe no Capítulo 2) e as condições são explicados no Contrato de Opções de Compra de Empregados.
Neste Tutorial, comparamos ESOs com opções listadas (negociadas em bolsa), exploramos os fundamentos da avaliação de ESO e avaliamos os riscos e recompensas associados à realização de ESOs durante sua vida limitada. Examinamos também os prós e os contras do exercício precoce das ESOs. (Relacionado: tire o máximo proveito das opções de ações dos empregados)
O que é um plano de compensação de capital de qualquer maneira? Como o termo sugere, fornece compensação financeira ou remuneração aos principais stakeholders internos da empresa - seus funcionários, executivos e, em certos casos, Diretores - por meio de uma participação no patrimônio da empresa.
Os ESOs não são a única forma de compensação de equidade, mas estão entre os mais comuns. Outros tipos de planos de compensação de capital incluem:
Subsídios de estoque restrito - estes dão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações uma vez que determinados critérios sejam atingidos, como trabalhar por um determinado número de anos ou cumprir metas de desempenho. Direitos de valorização de ações - SARs fornecem o direito ao aumento no valor de um número designado de ações; Esse aumento de valor é pago em dinheiro ou estoque da empresa. Stock Phantom - isso paga um bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um número definido de ações; nenhuma transferência legal de propriedade compartilhada geralmente ocorre, embora o estoque fantasma possa ser conversível em ações reais se ocorrerem eventos desencadeantes definidos. Planos de compra de ações para empregados - esses planos oferecem aos funcionários o direito de comprar ações da empresa, geralmente com desconto.
Em termos gerais, a concordância entre todos esses planos de remuneração de capital é que eles dão aos empregados e interessados ​​um incentivo monetário para construir a empresa e compartilhar seu crescimento e sucesso. A principal diferença reside no aspecto da tributação desses planos, um assunto que está além do escopo deste Tutorial.
Para os funcionários, os principais benefícios de um plano de compensação de ações são:
Uma oportunidade de compartilhar diretamente no sucesso da empresa; Orgulho de propriedade; os funcionários podem se sentir motivados a serem totalmente produtivos porque possuem uma participação na empresa; Fornece uma representação tangível do quanto sua contribuição vale para o empregador; e Dependendo do plano, pode oferecer o potencial de redução de impostos após venda ou alienação das ações.
Os benefícios de um plano de compensação de capital para os empregadores são:
É uma ferramenta chave para recrutar o melhor e o mais brilhante em uma economia global cada vez mais integrada, onde existe uma concorrência mundial para os melhores talentos; Aumenta a satisfação no trabalho dos funcionários e o bem-estar financeiro, proporcionando incentivos financeiros lucrativos; Incentiva os funcionários a ajudar a empresa a crescer e ter sucesso porque podem compartilhar seu sucesso; Pode ser usado como uma estratégia de saída potencial para os proprietários, em alguns casos.
Em termos de opções de estoque, existem dois tipos principais:
As opções de ações de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções legais ou qualificadas, geralmente são oferecidas somente a funcionários-chave e à alta administração. Eles recebem tratamento fiscal preferencial em muitos casos, pois o IRS trata ganhos em opções como ganhos de capital de longo prazo. As opções de compra de ações não qualificadas (NSOs) podem ser concedidas a funcionários em todos os níveis de uma empresa, bem como a membros do Conselho e consultores. Também conhecidas como opções de compra de ações não estatutárias, os lucros neles são considerados como renda ordinária e são tributados como tal. Este Tutorial se concentra em opções de ações não qualificadas.
Observe que os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOP", ou Plano de Propriedade de Ações do Empregado, que é um plano de aposentadoria qualificado. Enquanto os ESOPs também têm o objetivo de alinhar os interesses dos funcionários e acionistas de uma empresa, eles têm características e nuances diferentes que não são abordadas neste Tutorial (encontre mais sobre ESOPs aqui).
Os ESOs são detidos por milhões de empregados e executivos na América do Norte e em todo o mundo. Embora tentemos lidar com seus riscos, tanto do ponto de vista fiscal quanto da equidade, não é fácil, um pequeno esforço para entender os fundamentos dos ESOs ajudará a desmistificá-los. Este conhecimento deve permitir que você tenha uma discussão mais informada com seu planejador financeiro ou gerente de riqueza, e espero que o capacite para tomar decisões sãs sobre seu futuro financeiro.